Älä auta naapuria näin

Kevään puutarha- ja mökkityöt ovat kiivaimmillaan. Miten naapuria saa auttaa, ilman että verottaja puuttuu peliin? Taloussanomat esitti 18 kysymystä Veromaksajat ry:n lakiasiain johtajalle Vesa Korpelalle. (Katso esimerkit vastauksineen jutun lopusta.)

– Suurimmassa osassa näistä tapauksista on kyse toisaalta vastikkeettomasta palvelusta ja toisaalta verovapaasta vähäarvoisesta lahjasta.

Korpela alleviivaa, että verottomuus johtuu siitä, että työn tekijä ei tee työsuoritusta maksua vastaan eli että korvauksesta ei ole sovittu.

– Se, että vastavuoroisuus kuuluu hyviin tapoihin, ei aiheuta veronmaksuvelvollisuutta.

Jos vastasuorituksesta kuitenkin erikseen sovitaan, Korpelan mukaan kyseessä on vastikkeellinen tavaran ja/tai palvelun luovutus.

– Jos lupaat vaihtaa naapurin rouvan autosta renkaat konjakkipulloa vastaan, on kyseessä vastikkeellinen työsuoritus sinun kannaltasi ja konjakin myynti naapurin rouvan kannalta.

Raha tekee asian
heti vakavammaksi

Rahan kanssa pelaaminen tekee asian Korpelan mukaan heti vakavammaksi.

– Kun työsuoritus palkitaan rahalla, on verotus lähellä, vaikka rahavastikkeesta ei olisikaan nimenomaisesti sovittu. Esimerkiksi perheenjäsenten parturointi vakiokorvauksella toistuvasti on selvästi verollista puuhaa. Se on joko pimeää palkkaa tai harmaata yritystoimintaa.

Palkan ilmoittamisesta on vastuussa maksaja, jos samalle henkilölle maksetaan vuodessa enemmän kuin 200 euroa. Jos palvelun myyjä on yrittäjä, joka on merkitty ennakkoperintärekisteriin, ostajan ei tarvitse huolehtia ilmoituksista tai ennakonpidätyksistä.

Korpela huomauttaa, että yrittäjänkin palveluista pitää toimittaa ennakonpidätys, jos yrittäjää ei ole merkitty ennakkoperintärekisteriin. Alle 1500 euron palkoista tai työsuorituksista ei kotitalouden kuitenkaan tarvitse toimittaa ennakonpidätystä eikä maksaa sotu-maksua.

Saajan pitäisi
ilmoittaa tulonsa 

Sitten on vielä se rahan tai muun vastikkeen saajan velvollisuus:

– Oli työstä sovittu ja saatu korvaus kuinka pieni tahansa, on saaja velvollinen ilmoittamaan sen veronalaisena tulona omalla veroilmoituksellaan. Jos se on muuta kuin rahaa, on sen käypä arvo arvioitava, Korpela muistuttaa. 

Kotitalouskin voi joutua
työnantajan rooliin

Ja näin sanoo verottaja: Jos kotitalous palkkaa työntekijän työsuhteeseen (esimerkiksi lastenhoitajan, siivoojan tai rakennusmiehen), kotitalouden huolehdittavaksi tulevat palkan lisäksi ennakonpidätys ja sosiaaliturvamaksu. Niistä on tehtävä muistiinpanot ja ne on maksettava ja ilmoitettava Verohallinnolle.

Jos kotitalous maksaa palkkaa ja muita etuuksia samalle henkilölle yhteensä yli 1 500 euroa vuodessa, kotitalouden on toimitettava maksamastaan palkasta myös ennakonpidätys ja maksettava työnantajan sosiaaliturvamaksu. 

Vaihtotyö ja vaihopiirit
eivät olekaan verottomia

Määrältään vähäinen naapuriapuun perustuva vaihtotyö voidaan verohallinnon mukaan jättää verotuksessa huomioon ottamatta. Erilaisten vaihtoehtoliikkeiden organisoimat ja markkinoimat vaihtopiirit työtuntipankkeineen ovat kuitenkin verotuksen piirissä. Niistä nostetuista vastapalveluista pitäisi maksaa vero.

Nämä työaikapankit voi rinnastaa yrittäjien toisilleen tekemiin palveluihin. (Katso myös viimeinen kommentti alla.)

– Esimerkiksi kun puutarha-alan yrittäjä kunnostaa tilitoimistoyrittäjän pihan kirjanpitotyötä vastaan, kyse ei ole vastikkeettomasta talkootyöstä. Tällaisissa tapauksissa ei vältytä verotukselta sillä, että työsuoritukset kuitataan keskenään. Palkan tai palkkion määrä on summa, jonka työn teettäjä olisi muutoin joutunut maksamaan, selvittää verottaja esimerkissään.

Katso esimerkit elävästä elämästä (vastaukset Veronmaksajat ry:n lakiasiainjohtaja Vesa Korpelalta):

Esimerkki: Vaihdoin naapurin vanhalle rouvalle renkaat. Sain vastalahjaksi pienen konjakkipullon.
Kommentti: Ok, kun pullo tulee pyytämättä. 

Esimerkki: Naapurin nörttipoika kävi siivoamassa tietokoneeni tiedostot ja teki joitain muutakin, jota en itse ymmärtänyt. Ostin hänelle verkkokaupasta 49,90 maksaneen laitteen.
Kommentti: Ok.

Esimerkki: Sukulaistyttö käy pari kertaa vuodessa vahtimassa lapsiamme, kun lähdemme ulos syömään tai elokuviin. Maksamme illasta 30 euroa.
Kommenti: Ok, erityisesti jos se todellakin on satunnaista. 

Esimerkki: Käyn aina aika ajoin auttamassa naapuria naulojen lyömisessä kiviseinään ja saan joskus lahjaksi kahvipaketin.
Kommentti: Ok. 

Esimerkki: Siirtolapuutarhamme ikääntynyt puuhamies leikkaa meidänkin aitamme. Hän ei pyydä mitään, mutta annan aina pari kymppiä.
Kommentti:  Ok. 

Esimerkki:  Naapuripalstan viljelijä oli hukkua kesäkurpitsoihin. Hän antoi minulle osan. Minä annoin hänelle kukkia.
Kommentti: Ok. 

Esimerkki: Annan silloin tällöin pianotunteja naapurin tytölle. Hänen äitinsä tuo meille syksyllä omenia, marjoja ja perunoita.
Kommentti: Ok. 

Esimerkki: Parkkipaikat ovat kiven alla alueellamme. Kun naapuri on matkoilla tai lomilla, käytän hänen maksullista ruutuaan. Vastavuoroisesti kastelen kukat sisällä ja terassilla.
Kommentti: Ok. 

Esimerkki: Kun naapuri lainaa autoaan, minä laitan aina tankin täyteen, vaikka en olisi ajanut kovin pitkääkään matkaa.
Kommentti: Ok. 

Esimerkki: Sain mökkireissulla verkoilla kalaa paljon yli oman tarpeen ja vein saaliista kilokaupalla naapurin rouvalle, jolta sain piirakoita ja hillopurkin.
Kommentti: Ok. 

Esimerkki: Naapurin isäntä heitti kaksi mottia saunaklapeja mökille, annoin satasen ja Kossun.
Kommentti: Ok. 

Esimerkki: Naapuri aurasi mökkitien hiihtolomalla, joten annoin yhden Kossun ja Virosta tuodun tupakkakartongin.
Kommentti: Ok, jos ei ole sovittu etukäteen. 

Esimerkki: Taloyhtiön hallituksessa emme nosta palkkiota. Sen sijaan nautimme kerran vuodessa maittavan joululounaan yhtiön piikkiin.
Kommentti: Ok, kyllä yhtiön hallitus voi käydä lounaalla. 

Esimerkki: Urheiluseuramme kävi pudottamassa lumet kolmen talon katolta. Saimme seuran tilille yhteensä 900 euroa.
Kommentti: Ok, kun on satunnainen talkootyö. 

Esimerkki: Rannan ruoppauksen maksoin takaisin kirjoittamalla naapurille Viagra-reseptin.
Kommentti: Ohhoh, tässä kyllä taidetaan rikkoa lääkärin työtä koskevia ohjeita ja määräyksiä, varsinkin jos asiasta on sovittu etukäteen.

Esimerkki: Naapurissa asuva työtön mies kävi pesemässä ikkunamme. Annoin hänelle palkkioksi vähän käytetyn pesukonen, jota hän kipeästi tarvitsi.
Kommentti: Jos pesukoneesta sovitaan, tapaus täyttää vastikkeellisen työn merkit. 

Esimerkki: Talossamme asuva parturi käy kuukausittain leikkaamassa minun ja lasteni hiukset kotona. Maksan käteisellä 15 euroa per pää, kun parturiliikkeessä se olisi 20–25 euroa.
Kommentti: Jos se tapahtuu joka kuukausi ja on vakiotaksa, tässä on kyllä syntynyt hiljainen sopimus. Kotitalouden pitäisi tehdä työnantajan vuosi-ilmoitus, jos 1 500 euroa täyttyy. Tuskin kuitenkaan tässä tapauksessa. 

Esimerkki: Teen remonttitöitä vaihtopiirin työaikapankkiin, josta saan vastapalvelukseksi mm. siivousapua.
Kommentti: Aivan yksiselitteistä. Tämä on vaihtotyötä, joka on verollista, koska siitä on sovittu etukäteen. Aina se, joka saa työsuorituksestaan korvauksen, on verovelvollinen – oli työstä sovittu ja saatu korvaus kuinka pieni tahansa. Jos se on muuta kuin rahaa, on sen käypä arvo arvioitava.